Por qué abrir una empresa en Andorra
La principal razón es fiscal: el impuesto de sociedades andorrano es del 10% sobre beneficios, muy por debajo del 21% del IRC portugués o del 25% general español. A ello se suma una IGI del 4,5% y un IRPF con un tipo máximo del 10%, lo que convierte a Andorra en uno de los territorios con menor presión fiscal de Europa.
Además del ahorro, la proximidad juega a favor: está a pocas horas de Barcelona o Madrid, comparte idioma y franja horaria, y permite operar con el resto del mercado europeo con relativa sencillez. Si estás comparando jurisdicciones, consulta nuestra guía sobre dónde abrir empresa en Europa.
La SL andorrana: capital y tipos de sociedad
La Sociedad Limitada (SL) es la forma jurídica más habitual para abrir una empresa en Andorra. Su capital social mínimo es de 3.000€, una cifra asumible para la mayoría de pymes. Si el proyecto es de un único socio, puedes optar por la SLU (sociedad limitada unipersonal), que mantiene la misma protección de responsabilidad limitada.
Otras formas jurídicas, como la sociedad anónima (SA) o la sociedad colectiva, existen pero se reservan para estructuras más grandes o casos específicos.
- SL: sociedad limitada, capital mínimo de 3.000€
- SLU: sociedad limitada unipersonal, para un único socio
- SA: sociedad anónima, para estructuras de mayor tamaño
Requisitos de residencia y autorización de inversión extranjera
Para que una sociedad andorrana pueda operar, un porcentaje de sus socios o administradores debe cumplir determinados requisitos de residencia. Si además quieres beneficiarte del IRPF del 10% como persona física, necesitarás ser residente fiscal en Andorra, lo que implica residir más de 183 días al año en el país.
El capital extranjero está sujeto a autorización de inversión extranjera por parte del Gobierno de Andorra. En la práctica, para inversores de países de la UE y del Espacio Económico Europeo el trámite es más ágil, pero conviene prepararlo bien para no retrasar la constitución.
- Autorización de inversión extranjera para capital no andorrano
- Residencia fiscal en Andorra (más de 183 días) para aplicar el IRPF del 10%
- Administrador o representante con vínculo de residencia en el país
Fiscalidad en Andorra: IS, IGI e IRPF
El impuesto de sociedades (IS) andorrano grava los beneficios al 10% de forma general. Es un tipo único y sencillo, sin la maraña de recargos y tramos que existe en otros países. Para comparar, el IRC portugués es del 21% y el impuesto de sociedades francés del 25%.
La IGI (Impost General Indirecte) es el equivalente al IVA, con un tipo general del 4,5%, uno de los más bajos de Europa. A nivel personal, el IRPF tiene un tipo máximo del 10%, tanto para rendimientos del trabajo como para dividendos y ganancias de capital.
- Impuesto de sociedades (IS): 10%
- IGI (equivalente al IVA): 4,5% tipo general
- IRPF: tipo máximo del 10%
Proceso de constitución, costes y plazos
El proceso para abrir una empresa en Andorra incluye la reserva del nombre, la solicitud de autorización de inversión extranjera, el depósito del capital social, la firma de los estatutos ante notario y la inscripción en el Registro de Sociedades. Con toda la documentación en orden, el plazo habitual es de 2 a 6 semanas.
En cuanto a costes, la constitución ronda los 3.300€, con un mantenimiento mensual que parte de los 330€ y gestiones puntuales desde 80€. Es más caro que Portugal (donde la constitución parte de unos 1.200€), pero la diferencia fiscal suele compensarlo en pocos ejercicios.
- Reserva de nombre y solicitud de inversión extranjera
- Depósito del capital social (mínimo 3.000€)
- Firma de estatutos ante notario e inscripción en el Registro
- Plazo habitual: de 2 a 6 semanas
Claves para pymes españolas antes de empezar
Antes de dar el paso, define si el objetivo es solo reducir el impuesto de sociedades o también tu fiscalidad personal, ya que esto condiciona el requisito de residencia. Ten en cuenta que trasladar la residencia fiscal tiene implicaciones en España, donde se aplican reglas como la de los 183 días y la residencia efectiva.
Contar con asesoría local es clave para tramitar la autorización de inversión extranjera y cumplir las obligaciones contables y fiscales andorranas. Si tu plan de expansión es más amplio, te recomendamos nuestra guía de internacionalización de pymes.
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