Impuestos en Dubái: el corporate tax del 9%
El corporate tax es el impuesto de sociedades de Emiratos Árabes Unidos, en vigor desde el 1 de junio de 2023. El tipo general es del 9% sobre el beneficio neto, uno de los más bajos del mundo y muy por debajo del 25% del Impuesto de Sociedades español o del 21% del IRC portugués.
Afecta tanto a empresas de mainland como a las de free zone, salvo que estas últimas cumplan los requisitos del régimen de "qualifying free zone person". No grava a las personas físicas: sueldos y salarios siguen tributando al 0%.
El umbral de 375.000 AED: cuánto pagas en la práctica
Los primeros 375.000 AED de beneficio anual (unos 94.000€ al cambio actual) tributan al 0%. Solo el exceso paga el 9%, lo que hace que una pyme con beneficios moderados tenga una factura fiscal muy reducida o directamente nula.
Un ejemplo concreto: si tu empresa declara 500.000 AED de beneficio, pagas el 9% únicamente sobre los 125.000 AED que superan el umbral, es decir, 11.250 AED al año. Para muchas pymes españolas que planean su internacionalización, este margen es uno de los atractivos de instalarse en EAU.
VAT del 5% en Dubái
El VAT (Value Added Tax) se introdujo el 1 de enero de 2018 con un tipo general del 5%. Se aplica a la mayoría de bienes y servicios, aunque con categorías específicas que reducen la carga para empresas exportadoras.
- Tipo general: 5%
- Tipo 0%: exportaciones, transporte internacional, metales preciosos de inversión
- Exento: servicios financieros, vivienda residencial, terrenos sin edificar
- Registro obligatorio si facturas más de 375.000 AED al año
- Registro voluntario a partir de 187.500 AED
0% de IRPF: qué significa y qué no
En Emiratos Árabes Unidos no existe impuesto sobre la renta de las personas físicas. Sueldos, ingresos de autónomos y dividendos repartidos a socios tributan al 0%, una diferencia notable frente al IRPF español o al IRS portugués.
Esto no convierte a EAU en un paraíso fiscal. Desde 2023 hay corporate tax, obligación de registrar el beneficiario real (UBO) y un convenio de doble imposición firmado con España. Si eres residente fiscal español, Hacienda seguirá teniendo algo que decir sobre tu renta mundial: no basta con facturar desde Dubái para dejar de tributar en España.
Free zone vs mainland a efectos fiscales
Una empresa de mainland tributa al 9% por el beneficio que supere el umbral de 375.000 AED, sin más matices. En free zone, si tu sociedad cumple los requisitos de "qualifying free zone person" (QFZP), puede tributar al 0% sobre sus ingresos cualificados y al 9% solo sobre el resto.
Los requisitos no son triviales: necesitas sustancia económica real, ingresos que se consideren cualificados, estados financieros auditados y cumplir la regla de minimis (ingresos no cualificados por debajo del 5% del total o de 5 millones AED). Para la mayoría de pymes, la elección entre free zone y mainland depende más de dónde vas a operar que del ahorro fiscal.
Otras obligaciones fiscales en Dubái
Además del corporate tax y el VAT, existen impuestos especiales y deberes formales que conviene tener controlados desde el primer día para evitar sanciones.
- Excise tax sobre tabaco, bebidas energéticas y carbonatadas
- Declaraciones de VAT trimestrales
- Registro del beneficiario real (UBO)
- Contabilidad auditada en muchas free zones
- Economic Substance Regulations para ciertas actividades
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