Tipos de IVA en Portugal
El IVA portugués (Imposto sobre o Valor Acrescentado) se aplica en tres tipos según la categoría de bienes y servicios. El tipo general es del 23% en Portugal continental, uno de los más altos de la Unión Europea.
Existen dos tipos reducidos para productos y servicios esenciales. Las islas de Madeira y Azores tienen tipos propios, ligeramente inferiores a los del continente.
- Tipo general: 23% (continente)
- Tipo intermedio: 13% (alimentos, bebidas y algunos servicios)
- Tipo reducido: 6% (productos de primera necesidad, medicamentos, transporte)
- Madeira y Azores: 22% / 12% / 5%
Cómo darse de alta en el IVA en Portugal
Para operar con IVA en Portugal necesitas primero tu NIF (Número de Identificação Fiscal). Si constituyes una sociedad, como una LDA Unipessoal, la empresa queda registrada como sujeto pasivo de IVA de forma automática en el momento de la constitución.
En el caso de autónomos, el alta en el IVA se solicita ante la Autoridade Tributária mediante la declaración de inicio de actividad, indicando el régimen que corresponda: normal, simplificado o exento según el volumen de facturación.
No existe un umbral mínimo de facturación para darte de alta si vas a realizar actividades sujetas a IVA: la obligación nace con la actividad, no con el volumen.
El número de IVA intracomunitario
Tu número de IVA intracomunitario en Portugal es tu propio NIF precedido del prefijo PT (por ejemplo, PT 123456789). Lo necesitas para operar con clientes o proveedores de otros países de la UE.
Con él puedes emitir facturas sin IVA en entregas intracomunitarias B2B y deducir el IVA soportado en tus compras europeas. Antes de facturar, conviene validar el número de tu cliente en el sistema VIES para asegurar la exención.
Si tu actividad implica comercio intracomunitario por encima de los umbrales, tendrás además obligaciones Intrastat de declaración estadística.
SAF-T: facturación electrónica obligatoria
El SAF-T (Standard Audit File for Tax) es el formato estándar de facturación electrónica que exige la Autoridade Tributária portuguesa. No es un programa, sino un fichero XML que tu software de facturación debe generar y comunicar.
Portugal ha avanzado hacia la facturación electrónica obligatoria: las empresas están obligadas a usar software de facturación certificado por la AT, que comunica los datos de cada factura en tiempo real o en los plazos establecidos.
Además, los sujetos pasivos deben presentar mensualmente el SAF-T de facturación con el detalle de todos los documentos emitidos. Contar con un programa certificado desde el primer día evita sanciones y retrasos en la deducción del IVA.
Liquidación del IVA y obligaciones periódicas
El IVA se liquida mediante declaración periódica ante la AT, con periodicidad mensual o trimestral según el régimen y el volumen de facturación. En la práctica, la mayoría de las pymes presentan la declaración trimestral.
El IVA soportado en tus compras y gastos se deduce del IVA repercutido en tus ventas. Si el saldo es a tu favor, puedes solicitar la devolución o compensarlo en periodos siguientes.
Portugal contempla también el régimen de IVA de caja, que permite liquidar el impuesto solo cuando se cobra la factura, útil para negocios con clientes que pagan tarde.
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