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Convenio de doble imposición: guía práctica para pymes con filial en Europa

Si tu pyme tiene una filial en Europa y no aplicas correctamente los convenios de doble imposición, estás pagando impuestos dos veces por el mismo beneficio. Esta guía te explica, con ejemplos reales, cómo funciona el CDI entre España y los 4 países donde operamos.

10 min de lectura · Actualizado agosto 2026

Los 4 países clave: límites de imposición comparados

⚠️ 🇫🇷 Francia: el más flexible

En Doble imposición la constitución es PRESENCIAL ante notario. Si no viajas, necesitas un poder notarial con traducción jurada. El notario cobra 500-1.000€ y todo el proceso se hace en alemán.

⚠️ 🇩🇪 Doble imposición: el de mayor carga fiscal

El CDI España-Doble imposición establece retención del 15% sobre dividendos (10% si participación ≥25%). Intereses: 0%. Cánones: 0%. Pero el impuesto de sociedades alemán (30-33%) es el más alto de los 4.

⚠️ 🇵🇹 Portugal: el más ventajoso fiscalmente

El CDI España-Portugal limita los dividendos al 15% (10% si participación ≥25%). Pero el IRC portugués es solo del 21%, el más bajo. Con el régimen de Madeira, puede bajar al 5%.

⚠️ 🇮🇹 Italia: similar a España

El CDI España-Italia establece retención del 15% sobre dividendos. Intereses: 12%. El IRES italiano es del 24%, más IRAP del 3,9%, resultando en una carga similar a la española.

Ejemplo práctico: 100.000€ de beneficio en cada país

Si tu filial genera 100.000€ de beneficio: en Francia pagarías ~25.000€ (IS) + 0€ retención dividendos = 25.000€ total. En Doble imposición: ~32.000€ (IS) + 10.200€ retención = 42.200€. Con el CDI, deduces lo pagado en origen y tu coste fiscal real baja drásticamente.

Directiva matriz-filial UE: tu mejor aliada

Si tu empresa española posee al menos el 10% de tu filial europea, la Directiva 2011/96/UE elimina la retención sobre dividendos entre matriz y filial. Esto significa 0% de retención al repatriar beneficios. Tu asesor de Filnet se encarga de la solicitud.

Cómo aplicar el CDI paso a paso

1) Solicita el certificado de residencia fiscal en España (Agencia Tributaria). 2) Preséntalo en Hacienda del país de la filial. 3) Aplica el tipo reducido del convenio en cada retención. 4) Declara en España los ingresos y deduce lo pagado fuera. Tu asesor Filnet gestiona los 4 pasos.

Errores frecuentes que cuestan dinero

No solicitar el certificado de residencia fiscal (Hacienda retiene el tipo máximo). Aplicar mal el porcentaje de participación (25% vs 10%). No presentar el modelo 720. Olvidar que los cánones tienen límites distintos a los dividendos.

Tabla comparativa: límites de retención por país

ConceptoSin FilnetCon FilnetAhorro
Notario + traducciones1.500-3.000€Incluido en el plan1.500-3.000€
Steuerberater alta fiscal800-2.500€Incluido800-2.500€
Gestión bancaria200-500€Incluido200-500€
Tiempo estimado16-24 semanas6-12 semanas10-12 semanas

Los 4 convenios en detalle

Cada convenio de doble imposición es un tratado bilateral con condiciones específicas. Francia, Doble imposición, Portugal e Italia tienen sus particularidades. Tu asesor de Filnet conoce los 4 y te ayuda a elegir la estructura óptima para minimizar tu carga fiscal global. 15% · Solidaritätszuschlag: 5,5% sobre KSt = 0,825% · Gewerbesteuer: 7-17% según municipio. Tipo efectivo: 30-33%. IVA: 19%.

Solicita una consulta gratuita y te explicamos exactamente cuánto pagarías en impuestos con tu estructura actual frente a la óptima.

Resumen: claves para no pagar de más

1) Solicita siempre el certificado de residencia fiscal español. 2) Si tu participación supera el 10%, aplica la Directiva matriz-filial (0% retención). 3) Deduce en España lo pagado en el extranjero. 4) Un asesor local que conozca ambos lados te ahorra miles de euros al año.

Con Filnet, tienes un equipo que conoce los 4 convenios y te asegura que no pagas ni un euro de más.

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Hablar con un asesor fiscal
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