¿Qué es una filial?
Una filial es una sociedad independiente que se constituye en el país de destino. Tiene personalidad jurídica propia, patrimonio separado y responde de sus deudas únicamente con su propio capital, no con el de tu empresa en España.
Tu empresa matriz controla la filial a través de la participación en su capital (habitualmente el 100%), pero la responsabilidad queda limitada a lo que aportes. Las formas más habituales son la LDA-Unipessoal en Portugal, la SASU en Francia, la GmbH en Alemania, la SRLS en Italia o la SL en Andorra.
¿Qué es una sucursal?
La sucursal no tiene personalidad jurídica propia: es una extensión de la casa central que opera en otro país bajo la misma identidad legal. No se crea una sociedad nueva, sino que se inscribe la sucursal en el registro mercantil del país de destino con los datos de la matriz.
La consecuencia más importante es la responsabilidad: la matriz responde con todo su patrimonio por las deudas y obligaciones que genere la sucursal. Además, sus resultados se consolidan en la contabilidad de tu empresa en España.
Filial vs sucursal: diferencias clave
La elección entre filial vs sucursal se resume en estas diferencias, que condicionan tu riesgo y tu factura fiscal.
- Personalidad jurídica: la filial es una sociedad propia; la sucursal comparte la de la matriz.
- Responsabilidad: en la filial se limita al capital aportado; en la sucursal es ilimitada para la casa central.
- Fiscalidad: la filial tributa como residente (IRC del 21% en Portugal, IS del 25% en Francia); la sucursal tributa como establecimiento permanente y puede generar doble imposición si no aplica el convenio.
- Capital social: la filial exige capital (25.000€ en la GmbH alemana); la sucursal no requiere capital propio.
- Contabilidad: la filial lleva cuentas separadas; la sucursal consolida resultados con la matriz.
- Imagen local: la filial opera como empresa local; la sucursal puede limitar el acceso a concursos públicos o a clientes que prefieren un proveedor local.
Ventajas e inconvenientes de cada estructura
La filial limita tu responsabilidad, proyecta imagen de empresa local y te da acceso a ayudas, contratación pública y socios del país. A cambio, es más cara y lenta de constituir, lleva contabilidad y fiscalidad propias y, en algunos países, exige capital social mínimo.
La sucursal es más barata y rápida de poner en marcha, no exige capital y te permite controlar todo desde la matriz. El coste es asumir la responsabilidad ilimitada y el riesgo de que Hacienda considere el establecimiento permanente y reclame impuestos en ambos países.
¿Cuándo conviene una filial o una sucursal?
Elige filial si piensas operar a largo plazo, quieres limitar el riesgo de tu empresa española, vas a contratar en el país o necesitas presentarte a concursos y optar a ayudas. Es la opción mayoritaria para pymes que se establecen de verdad.
Elige sucursal si estás probando el mercado, tienes una actividad puntual o necesitas arrancar rápido y con poco gasto, asumiendo que la matriz responde por todo. En la práctica, muchas empresas empiezan con sucursal y migran a filial cuando el negocio se consolida.
Costes y plazos de una filial por país
Si te decantas por la filial, esto es lo que cuesta constituirla en cada destino (alta, cuota mensual de mantenimiento y gestiones), con su plazo estimado:
- Portugal (LDA-Unipessoal): 1.200€ de alta, 120€/mes, gestiones desde 60€, 4-8 semanas. IRC 21%, IVA 23%.
- Andorra (SL/SLU): 3.300€ de alta, 330€/mes, gestiones desde 80€, 2-6 semanas. IS 10%, IGI 4,5%.
- Dubái (Free Zone o Mainland): 5.500€ de alta, 380€/mes, gestiones desde 120€, 1-3 semanas. Corporate Tax 9%, VAT 5%.
- Francia (SAS/SASU): 1.500€ de alta, 150€/mes, gestiones desde 80€, 3-6 semanas. IS 25%, IVA 20%.
- Alemania (GmbH): 2.500€ de alta, 180€/mes, gestiones desde 110€, 6-14 semanas. IS 30-33%, IVA 19%, capital 25.000€.
- Italia (SRL/SRLS): 1.800€ de alta, 140€/mes, gestiones desde 80€, 4-10 semanas. IRES 24%, IVA 22%.
¿Qué estructura te conviene?
La sucursal suele ser más barata porque no exige capital ni tanta tramitación, pero recuerda que no protege tu patrimonio. La filial cuesta más al inicio y te da una base sólida para crecer en Europa con riesgo limitado.
Si dudas entre una u otra, escríbenos a hola@filnet.app y te orientamos sobre tu caso concreto sin compromiso.
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