Qué es el IRS y quién lo paga
El IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) es el equivalente al IRPF español. Lo pagan las personas físicas: trabajadores por cuenta ajena, autónomos y socios que reciben dividendos o sueldos de su sociedad.
Tu empresa paga IRC (impuesto de sociedades) por sus beneficios. El IRS es otra cosa: grava lo que tú, como persona, recibes de la empresa o de tu actividad. Son dos impuestos distintos que se aplican en capas.
Tramos y tipos del IRS
El IRS es progresivo: cuantos más ingresos, mayor tipo. Los tramos van del 13% para rentas bajas hasta el 48% para las más altas. Al resultado se le aplica una deducción fija por tramo, de modo que el tipo efectivo es menor que el marginal.
Si eres residente fiscal en Portugal, tributas por tu renta mundial. Si no lo eres, solo por la renta obtenida en territorio portugués.
Dividendos: el 28% como regla general
Los dividendos que te repartes de tu LDA tributan al 28% como tipo liberatorio. Es decir, retienes ese 28% y no hace falta integrarlos en la base del IRS.
Puedes optar por integrarlos en el IRS si tu tipo efectivo es más bajo, lo que puede compensar en rentas bajas. Conviene hacer números antes de repartir beneficios.
Autónomos: los recibos verdes
En Portugal, el autónomo factura mediante los recibos verdes (recibos verdes), el régimen del trabajador independiente. Emites facturas sin constituir sociedad y declaras los ingresos en el IRS como renta profesional.
Además del IRS, el autónomo cotiza a la Seguridad Social sobre una parte de su facturación. El tipo es inferior al de un trabajador por cuenta ajena, pero hay que sumarlo al coste real de trabajar por tu cuenta.
Autónomo o sociedad: cuál te conviene
La elección depende del volumen y del margen. El autónomo paga IRS progresivo desde el primer euro, mientras que la sociedad paga IRC al 21% y solo tributas en el IRS cuando te repartes sueldo o dividendos.
Para facturaciones altas con beneficios que vas a reinvertir, la LDA suele salir mejor porque difiere la tributación personal. Para empezar y validar una actividad, el autónomo es más simple y barato de mantener.
Cómo evita la doble imposición con España
Si eres residente fiscal en España y obtienes rentas en Portugal, el convenio de doble imposición entre ambos países determina dónde tributa cada renta y evita que pagues dos veces por los mismos ingresos.
En la práctica, declaras en España y te deduces el impuesto pagado en Portugal, o la renta queda exenta en uno de los dos países según su naturaleza. Un asesor con experiencia en ambos lados evita errores caros.
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