Qu'est-ce que l'IRS et qui le paie
L'IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) est l'équivalent de l'impôt sur le revenu espagnol. Il est payé par les personnes physiques : salariés, indépendants et associés qui perçoivent des dividendes ou des salaires de leur société.
Votre société paie l'IRC (impôt sur les sociétés) sur ses bénéfices. L'IRS est autre chose : il frappe ce que vous, en tant que personne, recevez de la société ou de votre activité. Ce sont deux impôts distincts qui s'appliquent par couches.
Tranches et taux de l'IRS
L'IRS est progressif : plus les revenus sont élevés, plus le taux est important. Les tranches vont de 13 % pour les revenus faibles à 48 % pour les plus élevés. Une déduction fixe par tranche s'applique au résultat, de sorte que le taux effectif est inférieur au taux marginal.
Si vous êtes résident fiscal au Portugal, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux. Si vous ne l'êtes pas, vous ne l'êtes que sur les revenus obtenus sur le territoire portugais.
Dividendes : 28 % en règle générale
Les dividendes que vous vous versez depuis votre LDA sont imposés à 28 % à titre libératoire. Autrement dit, vous retenez ces 28 % et il n'est pas nécessaire de les intégrer à la base de l'IRS.
Vous pouvez choisir de les intégrer à l'IRS si votre taux effectif est plus faible, ce qui peut être avantageux pour les revenus modestes. Il convient de faire des calculs avant de distribuer des bénéfices.
Indépendants : les recibos verdes
Au Portugal, l'indépendant facture au moyen des recibos verdes (recibos verdes), le régime du travailleur indépendant. Vous émettez des factures sans constituer de société et déclarez les revenus à l'IRS en tant que revenus professionnels.
Outre l'IRS, l'indépendant cotise à la Sécurité sociale sur une partie de son chiffre d'affaires. Le taux est inférieur à celui d'un salarié, mais il faut l'ajouter au coût réel de l'activité indépendante.
Indépendant ou société : que vous convient-il
Le choix dépend du volume et de la marge. L'indépendant paie l'IRS progressif dès le premier euro, tandis que la société paie l'IRC à 21 % et vous n'êtes imposé à l'IRS que lorsque vous vous versez un salaire ou des dividendes.
Pour des chiffres d'affaires élevés avec des bénéfices que vous allez réinvestir, la LDA est généralement plus avantageuse car elle diffère l'imposition personnelle. Pour démarrer et valider une activité, le statut d'indépendant est plus simple et moins coûteux à maintenir.
Comment éviter la double imposition avec l'Espagne
Si vous êtes résident fiscal en Espagne et percevez des revenus au Portugal, la convention fiscale de non-double imposition entre les deux pays détermine où chaque revenu est imposé et évite que vous payiez deux fois pour les mêmes revenus.
En pratique, vous déclarez en Espagne et déduisez l'impôt payé au Portugal, ou le revenu est exonéré dans l'un des deux pays selon sa nature. Un conseiller expérimenté des deux côtés évite des erreurs coûteuses.
