IRC : l'impôt sur les sociétés portugais
L'IRC (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas) est l'équivalent de l'impôt sur les sociétés espagnol. Le taux général est de 21 % — selon l'Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) portugaise —, applicable aux bénéfices de votre entreprise.
Certaines municipalités appliquent en outre une derrama municipal pouvant atteindre 1,5 % sur le bénéfice, et il existe une surtaxe d'État pour les bénéfices supérieurs à 1,5 million d'euros.
Les PME et les entreprises de l'intérieur peuvent bénéficier d'un taux réduit de 17 % sur les premiers 50 000 € de bénéfice.
TVA au Portugal : taux et immatriculation
La TVA portugaise — régie par le Código do IVA — comporte trois taux selon la catégorie de biens et services. À Madère et aux Açores, les taux sont légèrement plus bas.
Key points
- Taux général : 23 % (continent)
- Taux intermédiaire : 13 %
- Taux réduit : 6 %
- Madère et Açores : 22 % / 12 % / 5 %
IRS : l'impôt sur le revenu portugais
L'IRS frappe le revenu des personnes physiques. Si vous facturez en tant qu'indépendant ou que vous vous versez des dividendes de votre LDA, c'est l'impôt qui s'applique. Il est progressif, avec des tranches allant de 13 % à 48 %.
Les dividendes distribués aux associés sont imposés à 28 % (taux libératoire), ou vous pouvez les intégrer à l'IRS si cela est plus avantageux.
Autres impôts et obligations
Disposer d'un conseil local évite les erreurs de déclaration et les sanctions. Chez Filnet, nous l'incluons dans le forfait fiscalité mensuel.
Key points
- IMI: impuesto municipal sobre inmuebles
- IMT: impuesto sobre transmisiones de inmuebles
- Seguridad Social: 34,75% (23,75% empresa + 11% trabajador)
- SAF-T: facturación electrónica obligatoria
Convention fiscale de non-double imposition avec l'Espagne
L'Espagne et le Portugal ont une convention pour éviter la double imposition. Si votre entreprise paie l'IRC au Portugal et que vous êtes résident fiscal en Espagne, vous ne paierez pas deux fois pour les mêmes bénéfices.
