Cómo funciona el impôt sur le revenu
El impuesto francés se declara por hogar fiscal (foyer fiscal): los cónyuges o parejas casadas o con pacto civil declaran juntos, con los hijos a cargo. La renta del conjunto se divide entre un número de partes (quotient familial): una parte para el soltero, dos para la pareja, media parte por cada uno de los dos primeros hijos y una parte a partir del tercero.
El resultado de aplicar el barème a la renta por parte se multiplica después por el número de partes. Es el mecanismo que reduce la factura de las familias con hijos y que hace que el impuesto francés sea difícil de calcular a ojo.
Tramos de 2026 (renta de 2025)
La loi de finances de 2026 revalorizó el barème un 0,9% por la inflación. Los tipos para una parte de quotient familial son:
Key points
- - Hasta 11.600 euros: 0%
- - De 11.601 a 29.579 euros: 11%
- - De 29.580 a 84.577 euros: 30%
- - De 84.578 a 181.917 euros: 41%
- - Más de 181.917 euros: 45%
Retención en origen (prélèvement à la source)
Desde 2019 el impuesto no se paga de golpe: se retiene mes a mes de la nómina, la pensión o las rentas, con un tipo calculado a partir de tu última declaración. Si tu renta no llega al mínimo, la retención es cero.
El contribuyente puede pedir tipo individualizado para repartir la carga entre los dos miembros de la pareja, y cualquier cambio de ingresos se ajusta en el plazo de unos meses sin esperar a la declaración anual.
Autónomos: micro-entrepreneur y versement libératoire
El micro-entrepreneur tributa sobre una parte de su facturación: se aplica un abatimiento del 71% a las ventas de bienes, del 50% a los servicios y del 34% a las profesiones liberales, y sobre la base resultante se aplica el barème progresivo.
Existe la opción del versement libératoire: pagar un porcentaje fijo sobre la facturación (1% en ventas, 1,7% en servicios, 2,2% en profesiones liberales) que liquida el impuesto sobre la renta y evita el cálculo por tramos. Solo es posible si la renta del hogar del año anterior no superó un umbral, que se revisa cada año.
Dividendos de tu SAS y situación de no residente
Los dividendos que reparta tu SAS tributan en la mano del socio con la flat tax del 30%: 12,8% de impuesto sobre la renta y 17,2% de cotizaciones sociales. El socio puede renunciar a la flat tax y tributar por el barème general si su tipo marginal es bajo.
Si eres residente fiscal en España y la SAS es francesa, los dividendos se gravan en España según el convenio de doble imposición entre ambos países, con derecho a descontar lo ya pagado en Francia. Los tramos franceses solo aplican a quien reside allí.
