Comment fonctionne l'impôt sur le revenu
L'impôt français se déclare par foyer fiscal : les conjoints ou partenaires mariés ou pacsés déclarent ensemble, avec les enfants à charge. Le revenu de l'ensemble est divisé par un nombre de parts (quotient familial) : une part pour une personne seule, deux pour le couple, une demi-part pour chacun des deux premiers enfants et une part à partir du troisième.
Le résultat de l'application du barème au revenu par part est ensuite multiplié par le nombre de parts. C'est le mécanisme qui réduit la facture des familles avec enfants et qui rend l'impôt français difficile à calculer de tête.
Tranches de 2026 (revenus de 2025)
La loi de finances de 2026 a revalorisé le barème de 0,9% pour l'inflation. Les taux pour une part de quotient familial sont :
Key points
- - Jusqu'à 11 600 euros : 0%
- - De 11 601 à 29 579 euros : 11%
- - De 29 580 à 84 577 euros : 30%
- - De 84 578 à 181 917 euros : 41%
- - Plus de 181 917 euros : 45%
Prélèvement à la source
Depuis 2019, l'impôt ne se paie pas en une fois : il est retenu mois par mois sur le salaire, la pension ou les revenus, avec un taux calculé à partir de votre dernière déclaration. Si votre revenu n'atteint pas le minimum, le prélèvement est nul.
Le contribuable peut demander un taux individualisé pour répartir la charge entre les deux membres du couple, et tout changement de revenus est ajusté dans un délai de quelques mois sans attendre la déclaration annuelle.
Indépendants : micro-entrepreneur et versement libératoire
Le micro-entrepreneur est imposé sur une partie de son chiffre d'affaires : un abattement de 71 % s'applique aux ventes de biens, de 50 % aux services et de 34 % aux professions libérales, et sur la base résultante s'applique le barème progressif.
Il existe l'option du versement libératoire : payer un pourcentage fixe sur le chiffre d'affaires (1 % en ventes, 1,7 % en services, 2,2 % en professions libérales) qui liquide l'impôt sur le revenu et évite le calcul par tranches. Cela n'est possible que si le revenu du foyer de l'année précédente n'a pas dépassé un seuil, révisé chaque année.
Dividendes de votre SAS et situation de non-résident
Les dividendes distribués par votre SAS sont imposés entre les mains de l'associé avec la flat tax de 30 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de cotisations sociales. L'associé peut renoncer à la flat tax et opter pour le barème général si son taux marginal est faible.
Si vous êtes résident fiscal en Espagne et que la SAS est française, les dividendes sont imposés en Espagne selon la convention fiscale de non-double imposition entre les deux pays, avec le droit de déduire ce qui a déjà été payé en France. Les tranches françaises ne s'appliquent qu'à ceux qui y résident.
