Qué es el USt-IdNr y para qué sirve
El USt-IdNr (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) es el número de IVA alemán equivalente al NIF-IVA español y al número de IVA intracomunitario. Lo asigna el Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), la oficina central federal de impuestos.
Lo necesitas para facturar a clientes de otros países de la UE sin aplicar IVA, para deducirte el IVA soportado y para presentar el modelo de operaciones intracomunitarias. Sin este número, tus operaciones dentro de la Unión no quedan correctamente identificadas.
Diferencias entre USt-IdNr, Steuernummer y USt-Nummer
En Alemania conviven tres identificadores fiscales que se suelen confundir, y cada uno cumple una función distinta.
- Steuernummer: número fiscal local que asigna la oficina de impuestos (Finanzamt) de tu distrito. Se usa para las declaraciones ordinarias.
- USt-IdNr: número de IVA intracomunitario con prefijo DE, asignado por el BZSt. Es el que figura en tus facturas hacia la UE.
- USt-Nummer: número interno de IVA que usan algunas empresas para operaciones nacionales; no es válido para tráfico intracomunitario.
Cómo obtener el USt-IdNr al constituir la GmbH
El USt-IdNr no se solicita al notario: se asigna después de registrar la GmbH en el Handelsregister. Primero recibirás el Steuernummer del Finanzamt, normalmente en las semanas posteriores a la constitución.
Con el Steuernummer ya asignado, puedes pedir el USt-IdNr a través del formulario del BZSt o, en muchos casos, se expide de forma automática al darte de alta en el IVA. El número tiene la estructura DE + 9 dígitos.
En Filnet incluimos esta gestión en el alta fiscal de tu GmbH para que no tengas que ocuparte de los trámites en alemán.
Plazos y validación en el VIES
El proceso completo de constitución de una GmbH en Alemania suele durar entre 6 y 14 semanas, y el USt-IdNr se emite dentro de ese periodo, una vez cerrado el registro mercantil.
Antes de facturar a un cliente europeo, conviene comprobar que su número de IVA aparece en el VIES, el sistema de verificación de la Comisión Europea. Es una validación gratuita que evita problemas con Hacienda por operaciones con operadores no registrados.
El USt-IdNr y el IVA alemán
El IVA alemán (Umsatzsteuer) tiene un tipo general del 19% y un tipo reducido del 7% para alimentos, libros y otros bienes de primera necesidad. El USt-IdNr es la llave para aplicar el IVA correctamente en tus ventas dentro de la UE.
Si vendes servicios entre empresas de la UE, en muchos casos aplicas la inversión del sujeto pasivo: no repercutas IVA alemán y dejas que tu cliente lo autorrepercuta en su país. Para ello, el USt-IdNr de ambas partes debe constar en la factura.
Cómo te ayuda Filnet con el número de IVA en Alemania
Gestionar el alta fiscal en Alemania implica formularios en alemán, coordinación con el Finanzamt y plazos que conviene no perder. En Filnet lo hacemos por ti como parte del alta de tu empresa.
- Solicitud del Steuernummer y del USt-IdNr ante el Finanzamt y el BZSt
- Validación de tus clientes europeos en el VIES
- Alta en el IVA alemán y soporte en la facturación intracomunitaria
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