Qu'est-ce que le USt-IdNr et à quoi sert-il
Le USt-IdNr (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) est le numéro de TVA allemand équivalent au NIF-IVA espagnol et au numéro de TVA intracommunautaire. Il est attribué par le Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), l'administration fiscale fédérale centrale.
Vous en avez besoin pour facturer à des clients d'autres pays de l'UE sans appliquer la TVA, pour déduire la TVA supportée et pour déclarer les opérations intracommunautaires. Sans ce numéro, vos opérations au sein de l'Union ne sont pas correctement identifiées.
Différences entre USt-IdNr, Steuernummer et USt-Nummer
En Allemagne, trois identifiants fiscaux coexistent et sont souvent confondus, chacun remplissant une fonction distincte.
Key points
- Steuernummer : numéro fiscal local attribué par le centre des impôts (Finanzamt) de votre district. Il est utilisé pour les déclarations ordinaires.
- USt-IdNr : numéro de TVA intracommunautaire avec le préfixe DE, attribué par le BZSt. C'est celui qui figure sur vos factures vers l'UE.
- USt-Nummer : numéro interne de TVA utilisé par certaines entreprises pour les opérations nationales ; il n'est pas valable pour les échanges intracommunautaires.
Comment obtenir le USt-IdNr lors de la constitution de la GmbH
Le USt-IdNr ne se demande pas au notaire : il est attribué après l'immatriculation de la GmbH au Handelsregister. Vous recevrez d'abord le Steuernummer du Finanzamt, généralement dans les semaines suivant la constitution.
Une fois le Steuernummer attribué, vous pouvez demander le USt-IdNr via le formulaire du BZSt ou, dans de nombreux cas, il est délivré automatiquement lors de votre enregistrement à la TVA. Le numéro a la structure DE + 9 chiffres.
Chez Filnet, nous incluons cette démarche dans l'enregistrement fiscal de votre GmbH pour que vous n'ayez pas à vous occuper des formalités en allemand.
Délais et validation dans le VIES
Le processus complet de constitution d'une GmbH en Allemagne dure généralement entre 6 et 14 semaines, et le USt-IdNr est émis durant cette période, une fois l'immatriculation au registre du commerce terminée.
Avant de facturer à un client européen, il convient de vérifier que son numéro de TVA apparaît dans le VIES, le système de vérification de la Commission européenne. C'est une validation gratuite qui évite les problèmes avec l'administration fiscale pour des opérations avec des opérateurs non enregistrés.
Le USt-IdNr et la TVA allemande
La TVA allemande (Umsatzsteuer) a un taux normal de 19 % et un taux réduit de 7 % pour les denrées alimentaires, les livres et d'autres biens de première nécessité. Le USt-IdNr est la clé pour appliquer correctement la TVA à vos ventes au sein de l'UE.
Si vous vendez des services entre entreprises de l'UE, dans de nombreux cas vous appliquez l'autoliquidation : ne répercutez pas la TVA allemande et laissez votre client l'autoliquider dans son pays. Pour cela, le USt-IdNr des deux parties doit figurer sur la facture.
Comment Filnet vous aide avec le numéro de TVA en Allemagne
Gérer l'immatriculation fiscale en Allemagne implique des formulaires en allemand, une coordination avec le Finanzamt et des délais qu'il vaut mieux ne pas manquer. Chez Filnet, nous nous en chargeons pour vous dans le cadre de la création de votre entreprise.
Key points
- Demande du Steuernummer et du USt-IdNr auprès du Finanzamt et du BZSt
- Validation de vos clients européens dans le VIES
- Immatriculation à la TVA allemande et accompagnement pour la facturation intracommunautaire
