Qué es el IRPF y qué rentas grava
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava la renta anual del contribuyente: salarios, rendimientos de actividades económicas, alquileres, dividendos y plusvalías. Es progresivo y se divide en dos bases: la general (trabajo y actividades) y la del ahorro (dividendos, intereses y ganancias patrimoniales).
Se declara una vez al año, entre abril y junio, pero se paga por adelantado durante el ejercicio con la retención de la nómina o los pagos fraccionados de autónomos.
Los seis tramos de 2026
La escala general se aplica por bloques: cada tramo de renta tributa a su tipo, no todo tu sueldo al marginal. Para 2026 los tramos estatales más autonómicos estándar son:
Puntos clave
- - Hasta 12.450 euros: 19%
- - De 12.450 a 20.200 euros: 24%
- - De 20.200 a 35.200 euros: 30%
- - De 35.200 a 60.000 euros: 37%
- - De 60.000 a 300.000 euros: 45%
- - Más de 300.000 euros: 47%
El mínimo personal y familiar
Antes de aplicar los tramos se descuenta el mínimo personal, fijado en 5.550 euros con carácter general, que sube con la edad (65 y 75 años), la discapacidad y los hijos o familiares a cargo. Solo la renta que queda por encima del mínimo tributa, y eso cambia bastante la factura final de una persona soltera frente a una familia.
La parte autonómica del impuesto también varía: la comunidad define sus propios tipos sobre su tramo. Madrid parte del 8,5% en el primer tramo y Cataluña del 10,5%, así que un mismo sueldo puede pagar cantidades distintas según la región de residencia.
Retención en nómina y pago fraccionado de autónomos
La empresa retiene cada mes el IRPF del trabajador según las tablas oficiales y su situación familiar, declarada en el modelo 145. Lo retenido se ingresa con el modelo 111 cada trimestre y se resume en el modelo 190 en enero.
El autónomo no tiene retención: paga por adelantado con el modelo 130 cada trimestre, un 20% sobre el rendimiento neto de la actividad. El tipo baja al 15% si el rendimiento neto del ejercicio anterior no llegó a 12.000 euros. Todo se regulariza en la declaración anual: si pagaste de más, Hacienda devuelve, y si pagaste de menos, ingresas la diferencia.
IRPF para socios de una empresa
Si eres socio de una SL, los dividendos que recibas tributan en la base del ahorro, con tipos del 19% al 28% según el importe, y el sueldo de administrador es renta del trabajo con retención. Si además dejas de residir en España más de 183 días al año y tu centro de intereses se traslada, dejas de tributar por tu renta mundial aquí y pasas a hacerlo en tu nuevo país de residencia.
