Qu'est-ce que l'IRPF et quels revenus sont imposés
L'impôt sur le revenu des personnes physiques taxe le revenu annuel du contribuable : salaires, revenus d'activités économiques, loyers, dividendes et plus-values. Il est progressif et se divise en deux bases : la base générale (travail et activités) et celle de l'épargne (dividendes, intérêts et gains patrimoniaux).
Il se déclare une fois par an, entre avril et juin, mais il est payé par anticipation pendant l'exercice via la retenue sur salaire ou les paiements fractionnés des indépendants.
Les six tranches de 2026
Le barème général s'applique par tranches : chaque tranche de revenu est imposée à son taux, et non la totalité de votre salaire au taux marginal. Pour 2026, les tranches nationales majorées du barème autonome standard sont :
Key points
- - Jusqu'à 12 450 euros : 19 %
- - De 12 450 à 20 200 euros : 24 %
- - De 20 200 à 35 200 euros : 30 %
- - De 35 200 à 60 000 euros : 37 %
- - De 60 000 à 300 000 euros : 45 %
- - Plus de 300 000 euros : 47 %
Le minimum personnel et familial
Avant d'appliquer les tranches, on déduit le minimum personnel, fixé à 5 550 euros en règle générale, qui augmente avec l'âge (65 et 75 ans), le handicap et les enfants ou proches à charge. Seul le revenu qui dépasse ce minimum est imposé, ce qui change sensiblement la facture finale d'une personne célibataire par rapport à une famille.
La part autonome de l'impôt varie également : chaque communauté définit ses propres taux sur sa tranche. Madrid part de 8,5 % dans la première tranche et la Catalogne de 10,5 %, de sorte qu'un même salaire peut payer des montants différents selon la région de résidence.
Retenue sur salaire et paiement fractionné des travailleurs indépendants
L'entreprise retient chaque mois l'impôt sur le revenu du salarié selon les barèmes officiels et sa situation familiale, déclarée dans le modèle 145. Les sommes retenues sont versées avec le modèle 111 chaque trimestre et récapitulées dans le modèle 190 en janvier.
Le travailleur indépendant ne subit pas de retenue : il paie par avance avec le modèle 130 chaque trimestre, soit 20 % du bénéfice net de l'activité. Le taux descend à 15 % si le bénéfice net de l'exercice précédent n'a pas atteint 12 000 euros. Tout est régularisé dans la déclaration annuelle : si vous avez trop payé, l'administration fiscale rembourse, et si vous avez payé trop peu, vous versez la différence.
Impôt sur le revenu des associés d'une entreprise
Si vous êtes associé d'une SL, les dividendes que vous percevez sont imposés dans la base de l'épargne, avec des taux de 19 % à 28 % selon le montant, et le salaire d'administrateur est un revenu du travail soumis à retenue. Si en outre vous cessez de résider en Espagne plus de 183 jours par an et que votre centre d'intérêts se déplace, vous cessez d'être imposé ici sur votre revenu mondial et vous l'êtes désormais dans votre nouveau pays de résidence.
