Qué es el TFR y por qué se acumula cada mes
El TFR (trattamento di fine rapporto) es una retribución diferida: cada año, la empresa aparta una parte del salario del trabajador y se la paga cuando termina la relación laboral. Funciona como un fondo interno de ahorro obligatorio, no como una indemnización por despido.
Se devenga en todos los casos: despido, renuncia, fin de contrato o jubilación. Lo que cambia según el motivo de salida es otra cosa; el derecho a cobrarlo no depende de quién rompe la relación.
Cómo se calcula: la cuota anual del 6,91%
Cada año se acumula el equivalente a 1/13,5 del salario bruto anual, es decir, un 6,91% de todo lo cobrado, incluidas pagas y horas extra. Sobre esa cantidad, la empresa aplica una revalorización para que el fondo no pierda poder adquisitivo: un 1,5% fijo más el 75% del IPC que publica el ISTAT.
Ese cómputo, cuota anual más revalorización, forma el saldo que se paga al final de la relación. Por eso el coste laboral real en Italia no es solo bruto más cotizaciones: el TFR añade cerca de un 7% anual adicional, y quien presupuesta sin contar con él se lleva una sorpresa cada vez que alguien se va.
Cuándo se paga y cómo tributa
El pago llega con la liquidación final, sea cual sea el motivo de salida. En la práctica se abona con la última nómina o a las pocas semanas, según lo que fije el convenio colectivo.
Hacienda italiana lo trata como renta del trabajo, pero con un mecanismo propio: se aplica el tipo medio del IRPF de los últimos cinco años, no el marginal del año en curso. La parte correspondiente a la revalorización tributa aparte, con una retención fija del 17%.
Tres destinos posibles: empresa, fondo de pensiones o INPS
En los primeros seis meses de contrato, el trabajador decide qué hacer con su TFR. La opción por defecto, si no dice nada, es mantenerlo en la empresa, que lo financia internamente y lo devuelve al final.
También puede destinarlo a un fondo de pensiones (fondo pensione). Esa vía tiene ventajas fiscales: las aportaciones se deducen del IRPF hasta unos 5.165€ al año y la rentabilidad tributa menos. Cuando la empresa tiene más de 50 empleados, la parte que no vaya a un fondo se transfiere al Fondo di Tesoreria gestionado por el INPS, que se encarga de garantizar el cobro futuro.
El anticipo: cuándo se puede pedir
El trabajador puede cobrar parte del TFR antes de irse. La regla general permite pedir hasta el 70% del saldo acumulado tras ocho años en la misma empresa, y solo una vez por relación laboral.
Hay dos excepciones que saltan el requisito de antigüedad: gastos sanitarios graves y compra de la primera vivienda para él o sus hijos. En esos casos el anticipo se puede solicitar en cualquier momento, con el mismo límite del 70%.
Qué revisar antes de contratar en Italia
El TFR no es opcional ni negociable a la baja: es un derecho del trabajador y un coste estructural de contratar en Italia. Presupuestarlo desde el primer día evita sustos cuando llega la primera salida.
Puntos clave
- Coste real por empleado: bruto + cotizaciones + TFR (cerca del 7% anual)
- Convenio CCNL aplicable: fija mínimos salariales y plazos de pago del TFR
- Decisión de destino del trabajador en los primeros seis meses
- Obligación de tesorería si la plantilla supera los 50 empleados
