Pourquoi créer une entreprise en Andorre
La principale raison est fiscale : l'impôt sur les sociétés andorran est de 10 % sur les bénéfices, bien en dessous des 21 % de l'IRC portugais ou des 25 % du taux général espagnol. S'y ajoutent une IGI de 4,5 % et un impôt sur le revenu dont le taux maximal est de 10 %, ce qui fait d'Andorre l'un des territoires à la pression fiscale la plus faible d'Europe.
Outre l'économie, la proximité joue en sa faveur : elle se trouve à quelques heures de Barcelone ou de Madrid, partage la langue et le fuseau horaire, et permet d'opérer avec le reste du marché européen avec une relative simplicité. Si vous comparez les juridictions, consultez notre guide sur où créer une entreprise en Europe.
La SL andorrane : capital et types de société
La Sociedad Limitada (SL) est la forme juridique la plus courante pour créer une entreprise en Andorre. Son capital social minimum est de 3 000 €, un montant abordable pour la plupart des PME. Si le projet ne compte qu'un seul associé, vous pouvez opter pour la SLU (société à responsabilité limitée unipersonnelle), qui conserve la même protection de responsabilité limitée.
D'autres formes juridiques, comme la société anonyme (SA) ou la société en nom collectif, existent mais sont réservées à des structures plus importantes ou à des cas spécifiques.
Key points
- SL : société à responsabilité limitée, capital minimum de 3 000 €
- SLU : société à responsabilité limitée unipersonnelle, pour un seul associé
- SA : société anonyme, pour des structures de plus grande taille
Conditions de résidence et autorisation d'investissement étranger
Pour qu'une société andorrane puisse opérer, un pourcentage de ses associés ou administrateurs doit remplir certaines conditions de résidence. Si vous souhaitez en outre bénéficier de l'impôt sur le revenu de 10 % en tant que personne physique, vous devrez être résident fiscal en Andorre, ce qui implique de résider plus de 183 jours par an dans le pays.
Les capitaux étrangers sont soumis à une autorisation d'investissement étranger délivrée par le gouvernement d'Andorre. En pratique, pour les investisseurs des pays de l'UE et de l'Espace économique européen, la procédure est plus rapide, mais il convient de bien la préparer pour ne pas retarder la constitution.
Key points
- Autorisation d'investissement étranger pour les capitaux non andorrans
- Résidence fiscale en Andorre (plus de 183 jours) pour appliquer l'impôt sur le revenu de 10 %
- Administrateur ou représentant ayant un lien de résidence dans le pays
Fiscalité en Andorre : IS, IGI et impôt sur le revenu
L'impôt sur les sociétés (IS) andorran taxe les bénéfices à 10 % de manière générale. C'est un taux unique et simple, sans le dédale de majorations et de tranches qui existe dans d'autres pays. À titre de comparaison, l'IRC portugais est de 21 % et l'impôt sur les sociétés français de 25 %.
L'IGI (Impost General Indirecte) est l'équivalent de la TVA, avec un taux général de 4,5 %, l'un des plus bas d'Europe. Au niveau personnel, l'impôt sur le revenu a un taux maximal de 10 %, tant pour les revenus du travail que pour les dividendes et les plus-values.
Key points
- Impôt sur les sociétés (IS) : 10 %
- IGI (équivalent de la TVA) : 4,5 % taux général
- Impôt sur le revenu : taux maximal de 10 %
Processus de constitution, coûts et délais
Le processus pour ouvrir une entreprise en Andorre comprend la réservation du nom, la demande d'autorisation d'investissement étranger, le dépôt du capital social, la signature des statuts devant notaire et l'inscription au Registre des Sociétés. Avec tous les documents en règle, le délai habituel est de 2 à 6 semaines.
En ce qui concerne les coûts, la constitution et le maintien sont budgétés sur mesure, avec un point de départ plus bas au Portugal, mais la différence fiscale compense généralement en quelques exercices.
Key points
- Réservation du nom et demande d'investissement étranger
- Dépôt du capital social (minimum 3 000 €)
- Signature des statuts devant notaire et inscription au Registre
- Délai habituel : de 2 à 6 semaines
Points clés pour les PME espagnoles avant de commencer
Avant de franchir le pas, définissez si l'objectif est uniquement de réduire l'impôt sur les sociétés ou aussi votre fiscalité personnelle, car cela conditionne l'exigence de résidence. Tenez compte du fait que transférer sa résidence fiscale a des implications en Espagne, où s'appliquent des règles comme celle des 183 jours et de la résidence effective.
Disposer d'un conseil local est essentiel pour traiter l'autorisation d'investissement étranger et respecter les obligations comptables et fiscales andorranes. Si votre plan d'expansion est plus large, nous vous recommandons notre guide d'internationalisation des PME.
