Qu'est-ce qu'une filiale ?
Une filiale est une société indépendante constituée dans le pays de destination. Elle possède une personnalité juridique propre, un patrimoine distinct et répond de ses dettes uniquement avec son propre capital, et non avec celui de votre entreprise en Espagne.
Votre société mère contrôle la filiale par sa participation dans son capital (généralement 100 %), mais la responsabilité reste limitée à ce que vous apportez. Les formes les plus courantes sont la LDA-Unipessoal au Portugal, la SASU en France, la GmbH en Allemagne, la SRLS en Italie ou la SL en Andorre.
Qu'est-ce qu'une succursale ?
La succursale n'a pas de personnalité juridique propre : c'est une extension de la maison mère qui opère dans un autre pays sous la même identité juridique. Aucune société nouvelle n'est créée : la succursale est immatriculée au registre du commerce du pays de destination avec les données de la maison mère.
La conséquence la plus importante est la responsabilité : la maison mère répond sur l'ensemble de son patrimoine des dettes et obligations générées par la succursale. De plus, ses résultats sont consolidés dans la comptabilité de votre entreprise en Espagne.
Filiale ou succursale : les différences clés
Le choix entre filiale et succursale se résume à ces différences, qui conditionnent votre risque et votre facture fiscale.
Key points
- Personnalité juridique : la filiale est une société à part entière ; la succursale partage celle de la maison mère.
- Responsabilité : dans la filiale, elle est limitée au capital apporté ; dans la succursale, elle est illimitée pour la maison mère.
- Fiscalité : la filiale est imposée comme résidente (IRC de 21 % au Portugal, IS de 25 % en France) ; la succursale est imposée comme établissement stable et peut générer une double imposition si la convention n'est pas appliquée.
- Capital social : la filiale exige un capital (25 000 € pour la GmbH allemande) ; la succursale ne requiert pas de capital propre.
- Comptabilité : la filiale tient des comptes séparés ; la succursale consolide ses résultats avec la maison mère.
- Image locale : la filiale opère comme une entreprise locale ; la succursale peut limiter l'accès aux marchés publics ou aux clients qui préfèrent un fournisseur local.
Avantages et inconvénients de chaque structure
La filiale limite ta responsabilité, projette l'image d'une entreprise locale et te donne accès aux aides, aux marchés publics et aux partenaires du pays. En contrepartie, elle est plus chère et plus lente à constituer, implique une comptabilité et une fiscalité propres et, dans certains pays, exige un capital social minimum.
La succursale est moins chère et plus rapide à mettre en place, n'exige pas de capital et te permet de tout contrôler depuis la maison mère. Le coût, c'est la responsabilité illimitée et le risque que le fisc considère l'établissement permanent et réclame des impôts dans les deux pays.
Quand faut-il choisir une filiale ou une succursale ?
Choisis la filiale si tu penses opérer à long terme, si tu veux limiter le risque de ton entreprise espagnole, si tu vas recruter dans le pays ou si tu dois répondre à des appels d'offres et bénéficier d'aides. C'est l'option majoritaire pour les PME qui s'installent réellement.
Choisis la succursale si tu testes le marché, si tu as une activité ponctuelle ou si tu dois démarrer vite et à moindre coût, en assumant que la maison mère répond de tout. En pratique, beaucoup d'entreprises commencent par une succursale et passent à la filiale lorsque l'activité se consolide.
Coûts et délais d'une filiale par pays
Si tu optes pour la filiale, voici ce que coûte sa constitution dans chaque destination (immatriculation, cotisation mensuelle de maintenance et démarches), avec le délai estimé :
Key points
- Portugal (LDA-Unipessoal) : 4-8 semaines. IRC 21 %, TVA 23 %.
- Andorre (SL/SLU) : 2-6 semaines. IS 10 %, IGI 4,5 %.
- Dubaï (Free Zone ou Mainland) : 1-3 semaines. Corporate Tax 9 %, VAT 5 %.
- France (SAS/SASU) : 3-6 semaines. IS 25 %, TVA 20 %.
- Allemagne (GmbH) : 6-14 semaines. IS 30-33 %, TVA 19 %, capital 25 000 €.
- Italie (SRL/SRLS) : 4-10 semaines. IRES 24 %, TVA 22 %.
Quelle structure te convient ?
La succursale est généralement moins chère car elle n'exige ni capital ni autant de formalités, mais rappelle-toi qu'elle ne protège pas ton patrimoine. La filiale coûte plus cher au départ et t'offre une base solide pour croître en Europe avec un risque limité.
Si tu hésites entre l'une et l'autre, écris-nous à hola@filnet.app et nous te conseillerons sur ton cas concret, sans engagement.
