Taux de TVA au Portugal
La TVA portugaise (Imposto sobre o Valor Acrescentado) s'applique selon trois taux en fonction de la catégorie de biens et de services. Le taux général est de 23 % au Portugal continental, l'un des plus élevés de l'Union européenne.
Il existe deux taux réduits pour les produits et services essentiels. Les îles de Madère et des Açores ont leurs propres taux, légèrement inférieurs à ceux du continent.
Key points
- Taux général : 23 % (continent)
- Taux intermédiaire : 13 % (aliments, boissons et certains services)
- Taux réduit : 6 % (produits de première nécessité, médicaments, transport)
- Madère et Açores : 22 % / 12 % / 5 %
Comment s'immatriculer à la TVA au Portugal
Pour opérer avec la TVA au Portugal, vous avez d'abord besoin de votre NIF (Número de Identificação Fiscal). Si vous constituez une société, comme une LDA Unipessoal, l'entreprise est enregistrée automatiquement comme assujettie à la TVA au moment de la constitution.
Pour les travailleurs indépendants, l'immatriculation à la TVA se demande auprès de l'Autoridade Tributária au moyen de la déclaration de début d'activité, en indiquant le régime applicable : normal, simplifié ou exonéré selon le volume de facturation.
Il n'existe pas de seuil minimal de facturation pour s'immatriculer si vous exercez des activités soumises à la TVA : l'obligation naît avec l'activité, non avec le volume.
Le numéro de TVA intracommunautaire
Votre numéro de TVA intracommunautaire au Portugal est votre propre NIF précédé du préfixe PT (par exemple, PT 123456789). Il vous est nécessaire pour opérer avec des clients ou fournisseurs d'autres pays de l'UE.
Avec lui, vous pouvez émettre des factures sans TVA dans les livraisons intracommunautaires B2B et déduire la TVA supportée sur vos achats européens. Avant de facturer, il convient de valider le numéro de votre client dans le système VIES pour garantir l'exonération.
Si votre activité implique du commerce intracommunautaire au-delà des seuils, vous aurez en outre des obligations Intrastat de déclaration statistique.
SAF-T : facturation électronique obligatoire
Le SAF-T (Standard Audit File for Tax) est le format standard de facturation électronique exigé par l'Autoridade Tributária portugaise. Ce n'est pas un logiciel, mais un fichier XML que votre logiciel de facturation doit générer et transmettre.
Le Portugal a progressé vers la facturation électronique obligatoire : les entreprises sont tenues d'utiliser un logiciel de facturation certifié par l'AT, qui transmet les données de chaque facture en temps réel ou dans les délais établis.
En outre, les assujettis doivent présenter mensuellement le SAF-T de facturation avec le détail de tous les documents émis. Disposer d'un logiciel certifié dès le premier jour évite les sanctions et les retards dans la déduction de la TVA.
Liquidation de la TVA et obligations périodiques
La TVA est liquidée au moyen d'une déclaration périodique auprès de l'AT, selon une périodicité mensuelle ou trimestrielle en fonction du régime et du volume de facturation. En pratique, la plupart des PME présentent la déclaration trimestrielle.
La TVA supportée sur vos achats et charges se déduit de la TVA collectée sur vos ventes. Si le solde est en votre faveur, vous pouvez demander le remboursement ou le reporter sur les périodes suivantes.
Le Portugal prévoit également le régime de TVA de caisse, qui permet de liquider l'impôt uniquement à l'encaissement de la facture, utile pour les entreprises dont les clients paient tard.
