Qu'est-ce qu'une société holding en France
Une société holding en France est une société dont l'activité principale n'est pas de vendre des produits ou des services, mais de détenir des participations dans d'autres entreprises. La société mère française contrôle une ou plusieurs filiales et en reçoit des dividendes, sans exercer d'activité opérationnelle propre.
Cette structure sert à consolider des investissements, à planifier la transmission, à centraliser la trésorerie du groupe et à optimiser la fiscalité des bénéfices qui remontent des filiales vers la société mère.
Le régime mère-fille : exonération de 95 % sur les dividendes
Le régime mère-fille est le principal incitatif pour créer une holding en France. Il permet aux dividendes distribués par une filiale à sa société mère d'être exonérés d'impôt sur les sociétés (IS) à hauteur de 95 %. Autrement dit, seuls 5 % du dividende sont imposés, au titre d'une quote-part de frais non déductibles.
Pour bénéficier du régime, la société mère doit détenir au moins 5 % du capital de la filiale, conserver les participations pendant au moins deux ans et opter pour le régime dans sa déclaration. Avec un IS de 25 %, l'imposition effective sur ces dividendes est réduite à environ 1,25 %.
C'est un avantage considérable par rapport à un rapatriement des bénéfices en tant que personne physique ou via une société sans holding, où le dividende serait imposé intégralement.
La SAS comme véhicule holding
La SAS (Société par Actions Simplifiée) est la forme juridique la plus courante pour constituer une holding en France, et celle que Filnet traite en SAS ou SASU lorsqu'il n'y a qu'un seul associé.
Elle offre une liberté statutaire : vous pouvez définir dans les statuts la répartition des dividendes, les droits de vote et les règles d'entrée et de sortie des associés sans être enfermé dans le régime de la SARL.
Elle n'exige pas de capital minimum légal, admet un associé unique (SASU) et sa responsabilité est limitée au capital apporté.
Key points
- Capital social minimum : pas de minimum légal
- Associés : un ou plusieurs (SASU avec un associé unique)
- Responsabilité : limitée au capital apporté
- Gouvernance : libre, définie dans les statuts
Fiscalité de la holding en France
La holding est soumise à l'impôt sur les sociétés français, dont le taux normal est de 25 % sur les bénéfices. Les dividendes reçus dans le cadre du régime mère-fille ne sont imposés que sur 5 % de leur montant, ce qui rend la charge réelle minimale.
La TVA générale en France est de 20 %. Une société holding pure, qui ne vend ni biens ni services, a généralement une activité réduite en matière de TVA, mais elle doit être correctement immatriculée et déposer ses déclarations.
Si la holding exerce une activité de direction ou prestataire des services à ses filiales, ces services sont bien soumis à la TVA et doivent être facturés au prix de marché.
Avantages par rapport à une holding en Espagne
L'Espagne exonère également en grande partie les dividendes entre sociétés (exonération de 95 % avec une participation minimale de 5 %), mais la France offre un environnement normatif stable et un large réseau de conventions fiscales de non-double imposition, y compris celle signée avec l'Espagne.
La convention fiscale de non-double imposition Espagne-France évite que les mêmes bénéfices soient imposés deux fois et régit le taux applicable aux dividendes et aux intérêts entre les deux pays.
Pour les entreprises ayant des opérations ou des filiales sur le marché français, implanter la holding en France simplifie la consolidation et réduit les frictions administratives par rapport à une gestion depuis l'Espagne.
Conditions et constitution de la holding en France
Constituer une société holding en France nécessite de définir la forme juridique, de rédiger les statuts, d'ouvrir un compte bancaire, de déposer le capital en cas d'apport et d'immatriculer la société auprès du registre du commerce français. Il faut également un siège social en France et, le cas échéant, un représentant fiscal.
Avec Filnet, l'ensemble du processus fait l'objet d'un devis sur mesure, gestion administrative et fiscalité mensuelle incluses. La constitution est finalisée dans un délai estimé de 3 à 6 semaines.
Notre équipe prépare les statuts, effectue l'immatriculation et laisse la holding opérationnelle avec son compte et ses obligations fiscales à jour. Vous pouvez commencer sur /empezar/ ou simuler les coûts dans le calculateur de /#calculadora.
