IRES : l'impôt sur les sociétés italien
L'IRES (Imposta sul Reddito delle Società) est l'équivalent de l'impôt sur les sociétés espagnol. En Italie, il s'agit d'un taux fixe de 24 % sur les bénéfices de votre entreprise, sans tranches progressives ni taux régionaux comme en Espagne.
Les sociétés holding italiennes bénéficient d'un régime favorable : 95 % des dividendes reçus et des plus-values de cession de participations sont exonérés (participation exemption), ce qui fait de l'Italie une option intéressante pour les structures de groupe.
Pour les travailleurs indépendants et les petites entreprises, il existe également le régime forfettario, avec un taux unique de 15 % (5 % les cinq premières années) sur une base réduite, bien qu'il ne s'applique pas aux SRL.
IRAP : l'impôt régional que vous payez même en cas de perte
L'IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) est la grande différence des impôts en Italie par rapport à d'autres pays européens. Elle taxe la valeur de la production, et non le bénéfice : elle est calculée sur les recettes moins les coûts de production, sans déduire les charges de personnel ni les intérêts.
Le taux standard est de 3,9 %, mais chaque région peut l'augmenter jusqu'à 4,97 %. Cela signifie qu'une entreprise en perte peut devoir payer l'IRAP malgré tout, ce qu'il faut prendre en compte lors de la planification de vos marges.
TVA en Italie : taux et immatriculation
La TVA italienne (Imposta sul Valore Aggiunto) comporte trois taux principaux selon la catégorie de biens et services. Le numéro de TVA intracommunautaire italien est obtenu automatiquement lors de la constitution de la société.
Key points
- Taux normal : 22 %
- Taux réduit : 10 % (alimentation, hôtellerie, travaux)
- Taux super réduit : 4 % (produits de base et presse)
- Taux intermédiaire : 5 % (certains biens de première nécessité)
Obligations déclaratives pour votre SRL
Si vous opérez depuis l'Espagne, un conseil local et un représentant fiscal pour la TVA vous évitent des erreurs de déclaration et des sanctions. Chez Filnet, nous l'incluons dans le forfait fiscalité mensuel.
Key points
- Declaración anual IRES e IRAP: antes del 30 de noviembre
- Liquidación del IVA: mensual o trimestral (con recargo del 1%)
- Declaración anual del IVA: entre febrero y abril
- Depósito de cuentas anuales en el Registro de Empresas
Convention fiscale de non-double imposition avec l'Espagne
L'Espagne et l'Italie ont une convention pour éviter la double imposition en vigueur depuis 1977. Si votre entreprise paie l'IRES en Italie et que vous êtes résident fiscal en Espagne, vous ne paierez pas deux fois pour les mêmes bénéfices, et les dividendes bénéficient de taux réduits à la source.
