Qu'est-ce qu'une société holding en Italie
Une société holding en Italie est une société dont l'activité principale n'est pas de vendre des produits ou des services, mais de détenir des participations dans d'autres entreprises. La société mère italienne contrôle une ou plusieurs filiales et en reçoit des dividendes, sans nécessairement exercer elle-même une activité opérationnelle.
Cette structure est utilisée pour consolider des investissements, planifier la succession, centraliser la trésorerie du groupe et optimiser la fiscalité des bénéfices qui remontent des filiales vers la société mère. Par rapport à d'autres juridictions, l'Italie se distingue par un régime de participation exemption qui est parmi les plus favorables de l'Union européenne.
La participation exemption : exonération de 95 %
La participation exemption (PEX) est le principal incitatif pour monter une holding en Italie. Elle permet aux dividendes distribués par une filiale à sa société mère d'être exonérés de l'impôt sur les sociétés italien (IRES) à hauteur de 95 %. Seuls 5 % du dividende sont imposés, de sorte qu'avec un IRES de 24 %, l'imposition effective est réduite à 1,2 %.
L'exonération ne se limite pas aux dividendes : elle s'applique aussi aux plus-values réalisées lors de la vente des participations, qui sont exonérées dans la même proportion de 95 % si les conditions de l'article 87 du TUIR (le texte unique de l'impôt sur le revenu) sont remplies.
C'est un avantage considérable par rapport au rapatriement des bénéfices en tant que personne physique ou via une société sans holding, où le dividende serait imposé intégralement.
Conditions de la participation exemption
Pour appliquer l'exonération de 95 %, il ne suffit pas de détenir les participations : il faut les conserver et les classer correctement dès le premier bilan. Voici les principales conditions :
Key points
- Détention ininterrompue de la participation pendant au moins 12 mois
- Classement des participations en immobilisations financières dès le premier bilan
- La filiale doit résider dans un pays non considéré comme paradis fiscal
- La filiale doit exercer une activité commerciale réelle, et non seulement passive
La SRL comme véhicule de la holding
La Società a Responsabilità Limitata (SRL) est la forme juridique la plus courante pour constituer une holding en Italie, et celle que Filnet traite en tant que SRL ou SRLS. Pour une société holding, la SRL ordinaire est l'option recommandée, la SRLS étant destinée à des projets plus simples.
Offre une responsabilité limitée au capital apporté et une gestion flexible, sans les exigences formelles de la société par actions (SpA).
Key points
- Capital social : pas de minimum légal (habituellement 10 000 €) ; SRLS de 1 € à 9 999 €
- Associés : un ou plusieurs
- Responsabilité : limitée au capital apporté
- Gouvernance : flexible, définie dans les statuts
Fiscalité de la holding en Italie
La holding est soumise à l'IRES, dont le taux général est de 24 % sur les bénéfices. S'y ajoute l'IRAP, un impôt régional sur la valeur de la production qui se situe généralement autour de 3,9 %, bien qu'il puisse varier légèrement selon la région.
La TVA générale en Italie est de 22 %. Une société holding pure, qui ne vend ni biens ni services, a une activité réduite en matière de TVA, mais elle doit être correctement immatriculée et déposer ses déclarations.
Si la holding fournit des services de direction à ses filiales, ces services sont soumis à la TVA et doivent être facturés au prix de marché. L'Espagne et l'Italie ont une convention fiscale de non-double imposition, qui évite de payer deux fois pour les mêmes bénéfices.
Avantages et constitution d'une société holding en Italie
Par rapport à d'autres juridictions européennes, une société holding en Italie combine un régime d'exonération de 95 % très consolidé avec un environnement réglementaire stable et un large réseau de conventions fiscales de non-double imposition, dont celle signée avec l'Espagne.
Sa constitution exige de définir la forme juridique, de rédiger les statuts, d'ouvrir un compte bancaire, d'immatriculer la société et d'accomplir les formalités d'immatriculation fiscale, ainsi que de disposer d'un siège social en Italie.
Avec Filnet, le processus complet fait l'objet d'un devis sur mesure, avec la gestion administrative et la fiscalité mensuelle incluses. La constitution est finalisée dans un délai estimé de 4 à 10 semaines.
Notre équipe prépare les statuts, effectue les formalités d'immatriculation et laisse la holding opérationnelle avec son compte et ses obligations fiscales à jour. Vous pouvez commencer sur /empezar/ ou simuler les coûts dans le calculateur de /#calculadora.
