Les trois taux de TVA en 2026
L'Espagne applique trois taux de TVA selon le bien ou le service que vous facturez. Le taux normal est de 21 %, le taux réduit de 10 % et le taux super-réduit de 4 %. L'administration fiscale maintient cette structure stable en 2026, sans les baisses temporaires des années précédentes.
Key points
- Taux normal : 21 % (la majorité des biens et services)
- Taux réduit : 10 % (produits alimentaires de base, transport, hôtellerie-restauration)
- Taux super-réduit : 4 % (pain, lait, œufs, fruits, légumes, livres)
- Taux 0 % : exportations et livraisons intracommunautaires de biens
Qui est tenu de déclarer la TVA
Déclarent la TVA les auto-entrepreneurs et les sociétés qui réalisent des livraisons de biens ou des prestations de services soumises à l'impôt. L'immatriculation implique de déposer le modèle 036 ou 037 au registre des entrepreneurs, et à partir de là de liquider la TVA chaque trimestre.
Le mécanisme est toujours le même : vous répercutez la TVA sur vos factures, vous déduisez la TVA supportée sur vos achats et vous liquidez la différence. Si le résultat est en faveur du Trésor public, vous payez ; s'il est en votre défaveur, il reste à compenser pour les trimestres suivants.
Périodicité : modèle 303 et récapitulatif annuel
Le modèle 303 est déposé chaque trimestre, entre le 1er et le 20 du mois suivant. De plus, une fois par an, il faut établir le récapitulatif annuel, le modèle 390, qui détaille toutes les opérations de l'exercice.
Le modèle 390 est celui qui accumule le plus d'erreurs chez les débutants. Il ne génère pas de paiement, mais il est informatif et l'administration fiscale croise ses données avec celles du 303. Le déposer incorrectement ou hors délai entraîne des majorations et peut bloquer les remboursements.
TVA intracommunautaire et registre VIES
Si vous facturez à des entreprises d'autres pays de l'Union européenne, la TVA intracommunautaire entre en jeu. Les livraisons intracommunautaires sont exonérées (taux 0 %) à condition que votre client dispose d'un numéro de TVA valide, que vous vérifiez dans le système VIES.
Pour opérer au sein de l'UE, vous devez être inscrit au ROI, le registre des opérateurs intracommunautaires. C'est une inscription distincte du régime de TVA habituel, et sans elle, vous ne pouvez pas émettre correctement de factures intracommunautaires exonérées.
Erreurs courantes et comment les éviter
L'erreur la plus fréquente est d'appliquer le taux erroné à un produit, surtout dans l'alimentation et l'hôtellerie-restauration. La deuxième est de ne pas déposer le 390, et la troisième, de déduire la TVA sur des dépenses non déductibles.
Si vous commencez à facturer hors d'Espagne, le risque augmente : la TVA intracommunautaire a ses propres règles de localisation et de déclaration. Un cabinet de conseil expérimenté en opérations internationales permet d'éviter la plupart de ces mauvaises surprises.
