Comment lire un Gehaltsabrechnung
En haut figurent les données personnelles, la classe fiscale (Steuerklasse) et la période. Ensuite le brut du mois (Bruttoverdienst), les retenues (Abzüge) et en bas le net (Nettoverdienst) viré sur le compte.
Les lignes de retenue ont un nom propre : Lohnsteuer désigne l'impôt, et les cotisations apparaissent sous les libellés Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung et Pflegeversicherung. Les voir ensemble pour la première fois impressionne, mais le schéma est stable d'un mois à l'autre.
L'impôt : Lohnsteuer et classe fiscale
La Lohnsteuer est la retenue à la source de l'impôt sur le revenu allemand, progressive : elle augmente avec le salaire et dépend de la classe fiscale, qui varie selon la situation familiale. Il existe six classes ; la I est celle des célibataires et la III celle des mariés avec un seul revenu, la plus favorable en net.
Deux points que presque personne n'attend : la surtaxe de solidarité (Solidaritätszuschlag) n'est payée que par les hauts revenus depuis 2021, la plupart des salariés ne la voient pas sur leur fiche de paie ; et si le salarié est membre d'une église, l'impôt cultuel (Kirchensteuer) est également retenu, de 8 % à 9 % sur la Lohnsteuer.
Cotisations sociales : près de 40 %, à parts égales
Au total, les cotisations avoisinent 40 % du brut et se répartissent presque à parts égales entre l'entreprise et le salarié. La part supportée par le salarié approche 21 % du brut ; le reste de la retenue jusqu'au net correspond à la Lohnsteuer.
Key points
- Salud (Krankenversicherung): 14,6% más un recargo de aseguradora de en torno al 2,5-3%, a medias entre empresa y trabajador
- Pensión (Rentenversicherung): 18,6%, a medias
- Desempleo (Arbeitslosenversicherung): 2,6%, a medias
- Dependencia (Pflegeversicherung): 3,6%, a medias, más un 0,6% solo para mayores de 23 años sin hijos
Rémunération : 12 mensualités et les compléments prévus par convention collective
Le salaire est convenu en brut annuel et versé en 12 mensualités. Il n'y a pas de prime légale : le Weihnachtsgeld de Noël et l'Urlaubsgeld d'été existent par convention collective (Tarifvertrag) ou par contrat individuel, et ceux qui ne relèvent pas d'une convention peuvent ne jamais les percevoir.
Le salaire minimum (Mindestlohn) est de 13,90 euros de l'heure en 2026, soit environ 2 400 euros bruts par mois à temps plein. Les conventions de la métallurgie, de la chimie ou de la banque fixent des minima bien supérieurs.
Du brut au net avec un exemple
Avec 4 000 euros bruts par mois, le salarié perçoit entre 2 200 et 2 600 euros nets selon sa classe fiscale et ses charges de famille. L'entreprise paie au total environ 4 800 euros lorsqu'elle assume sa moitié des cotisations, ce qui est le schéma habituel.
La règle pratique pour budgéter une filiale allemande : le net du salarié représente environ 55-65 % du brut, et le coût total pour l'entreprise ajoute environ 20 % de plus sur le brut convenu.
Ce qu'il faut surveiller lors de l'embauche en Allemagne
En Allemagne, le salarié reçoit sa fiche de paie avec la même structure quelle que soit sa classe fiscale ; ce qui change, c'est le montant de la Lohnsteuer. Si vous embauchez un Espagnol fraîchement arrivé en Steuerklasse I, son net sera le plus bas possible pour sa situation, et il vaut mieux le lui expliquer avant qu'il ne fasse ses calculs sur le brut.
Key points
- Ofertas en bruto anual: el contrato fija el año, no el mes
- Clase fiscal del trabajador: cambia el neto, no el coste de empresa
- Convenio (Tarifvertrag): decide jornada, pagas extra y mínimos salariales
- Seguro de accidentes (Berufsgenossenschaft): obligatorio y aparte de las cotizaciones
